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2012年凯时app财务报表分析(一)公式汇编二

2012年凯时app财务报表分析(一)公式汇编二

 

  六、长期偿债能力的比率分析bm5湖南凯时app网_湖南凯时app本科_湖南凯时app报名_凯时app

  资产负债比率(又称负债比率)=负债总额÷资产总额×100%bm5湖南凯时app网_湖南凯时app本科_湖南凯时app报名_凯时app

  所有者权益比率=所有者权益总额÷全部资产总额×100%bm5湖南凯时app网_湖南凯时app本科_湖南凯时app报名_凯时app

  权益乘数=1÷所有者权益比率bm5湖南凯时app网_湖南凯时app本科_湖南凯时app报名_凯时app

  产权比率(又称负债与所有者权益比率)=负债总额÷所有者权益总额×100%bm5湖南凯时app网_湖南凯时app本科_湖南凯时app报名_凯时app

  有形净值债务比率=负债总额÷「所有者权益-(无形资产+递延资产)」×100%bm5湖南凯时app网_湖南凯时app本科_湖南凯时app报名_凯时app

  利息保障倍数(已获利息倍数)=(税前利润+利息费用)÷利息费用×100%bm5湖南凯时app网_湖南凯时app本科_湖南凯时app报名_凯时app

  营运资金与长期负债比率=(流动资产-流动负债)÷长期负债×100%bm5湖南凯时app网_湖南凯时app本科_湖南凯时app报名_凯时app

  长期负债比率=长期负债÷负债总额×100%bm5湖南凯时app网_湖南凯时app本科_湖南凯时app报名_凯时app

  七、资产结构比重分析bm5湖南凯时app网_湖南凯时app本科_湖南凯时app报名_凯时app

  流动资产比率=流动资产÷资产总额×100%bm5湖南凯时app网_湖南凯时app本科_湖南凯时app报名_凯时app

  固定资产比率=固定资产÷资产总额×100%bm5湖南凯时app网_湖南凯时app本科_湖南凯时app报名_凯时app

  非流动资产比率bm5湖南凯时app网_湖南凯时app本科_湖南凯时app报名_凯时app

  =(固定资产+长期投资+无形资产+递延及其他资产)÷资产总额×100%bm5湖南凯时app网_湖南凯时app本科_湖南凯时app报名_凯时app

  =(资产总额-流动资产)÷资产总额×100%bm5湖南凯时app网_湖南凯时app本科_湖南凯时app报名_凯时app

  =1-流动资产比率bm5湖南凯时app网_湖南凯时app本科_湖南凯时app报名_凯时app

  流动资产与固定资产的比率=流动资产÷固定资产×100%bm5湖南凯时app网_湖南凯时app本科_湖南凯时app报名_凯时app

  八、资产管理效果分析bm5湖南凯时app网_湖南凯时app本科_湖南凯时app报名_凯时app

  资产周转速度分析bm5湖南凯时app网_湖南凯时app本科_湖南凯时app报名_凯时app

  1、总资产周转率(次数)=产品或商品销售收入净额÷平均资产总额bm5湖南凯时app网_湖南凯时app本科_湖南凯时app报名_凯时app

  其中:平均资产总额=(期初资产总额+期末资产总额)÷2bm5湖南凯时app网_湖南凯时app本科_湖南凯时app报名_凯时app

  ※ “产品或商品销售收入净额”是指销售收入扣除销售折扣、销售折让、销货退回等后的金额。资产总额即资产负债表中的总资产,实为资产净值。bm5湖南凯时app网_湖南凯时app本科_湖南凯时app报名_凯时app

  ※ 总资产周转天数=计算期天数÷总资产周转率(次数)bm5湖南凯时app网_湖南凯时app本科_湖南凯时app报名_凯时app

  2、固定资产周转率(次数)=产品或商品销售收入净额÷固定资产平均净值bm5湖南凯时app网_湖南凯时app本科_湖南凯时app报名_凯时app

  其中:固定资产平均净值=(期初固定资产净值+期末固定资产净值)÷2bm5湖南凯时app网_湖南凯时app本科_湖南凯时app报名_凯时app

  ※ 固定资产周转天数=计算期天数÷固定资产周转率(次数)bm5湖南凯时app网_湖南凯时app本科_湖南凯时app报名_凯时app

  3、流动资产周转率(次数)=流动资产周转额÷流动资产平均占用额bm5湖南凯时app网_湖南凯时app本科_湖南凯时app报名_凯时app

  其中:流动资产平均占用额=(期初流动资产+期末流动资产)÷2bm5湖南凯时app网_湖南凯时app本科_湖南凯时app报名_凯时app

  ※ 流动资产周转率(天数)=计算期天数÷流动资产周转率(次数)bm5湖南凯时app网_湖南凯时app本科_湖南凯时app报名_凯时app

  4、应收账款周转率(次数)=赊销收入净额÷应收账款平均余额bm5湖南凯时app网_湖南凯时app本科_湖南凯时app报名_凯时app

  其中:赊销收入净额=销售收入-现销收入-销售退回-销售折让-销售折扣bm5湖南凯时app网_湖南凯时app本科_湖南凯时app报名_凯时app

  应收账款平均余额=(期初应收账款+期末应收账款)÷2bm5湖南凯时app网_湖南凯时app本科_湖南凯时app报名_凯时app

  ※ 应收账款周转天数(又称应收账款账龄)bm5湖南凯时app网_湖南凯时app本科_湖南凯时app报名_凯时app

  =计算期天数÷应收账款周转率(次数)bm5湖南凯时app网_湖南凯时app本科_湖南凯时app报名_凯时app

  =(应收账平均余额×计算期天数)÷赊销收入净额bm5湖南凯时app网_湖南凯时app本科_湖南凯时app报名_凯时app

  5、存货周转率(次数)=一定期间的销货成本÷存货平均余额bm5湖南凯时app网_湖南凯时app本科_湖南凯时app报名_凯时app

  其中:存货平均余额=(期初存货+期末存货)÷2bm5湖南凯时app网_湖南凯时app本科_湖南凯时app报名_凯时app

  ※ 存货周转天数=计算期天数÷存货周转率(次数)bm5湖南凯时app网_湖南凯时app本科_湖南凯时app报名_凯时app

  =(存货平均余额×计算期天数)÷销售成本bm5湖南凯时app网_湖南凯时app本科_湖南凯时app报名_凯时app

  6、营业周期=应收账款周转天数+存货周转天数bm5湖南凯时app网_湖南凯时app本科_湖南凯时app报名_凯时app

  资产利润率分析bm5湖南凯时app网_湖南凯时app本科_湖南凯时app报名_凯时app

  1、总资产利润率(又称总资产报酬率)=利润总额÷平均资产总额×100%bm5湖南凯时app网_湖南凯时app本科_湖南凯时app报名_凯时app

  其中:“利润总额”一般用税后利润。bm5湖南凯时app网_湖南凯时app本科_湖南凯时app报名_凯时app

  2、流动资产利润率=利润总额÷流动资产平均余额×100%bm5湖南凯时app网_湖南凯时app本科_湖南凯时app报名_凯时app

  ※流动资产利润率=销售利润率×流动资产周转率bm5湖南凯时app网_湖南凯时app本科_湖南凯时app报名_凯时app

  3、固定资产利润率=利润总额÷固定资产平均余额×100%bm5湖南凯时app网_湖南凯时app本科_湖南凯时app报名_凯时app

  ※固定资产占用额可以是原值,也可以是净值,出于指标计算一致性的考虑,应该采用净值。但由于采用净值时指标受到固定资产新旧程度及企业固定折旧政策的影响,削弱指标的可比性,因此在这里凯时app主张采用固定资产原值。bm5湖南凯时app网_湖南凯时app本科_湖南凯时app报名_凯时app

  九、现金流量的比率分析bm5湖南凯时app网_湖南凯时app本科_湖南凯时app报名_凯时app

  现金流量偿债能力的分析bm5湖南凯时app网_湖南凯时app本科_湖南凯时app报名_凯时app

  1、现金比率=现金÷流动负债×100%bm5湖南凯时app网_湖南凯时app本科_湖南凯时app报名_凯时app

  ※“现金”是指会计期末企业所拥有的现金数额,包括现金和现金等价物。bm5湖南凯时app网_湖南凯时app本科_湖南凯时app报名_凯时app

  2、经营活动净现金比率bm5湖南凯时app网_湖南凯时app本科_湖南凯时app报名_凯时app

  =经营活动净现金流量÷流动负债×100%bm5湖南凯时app网_湖南凯时app本科_湖南凯时app报名_凯时app

  =经营活动净现金流量÷负债总额×100%bm5湖南凯时app网_湖南凯时app本科_湖南凯时app报名_凯时app

  3、到期债务本息偿付比率bm5湖南凯时app网_湖南凯时app本科_湖南凯时app报名_凯时app

  =经营活动净现金流量÷(本期到期债务本金+现金利息支出)×100%bm5湖南凯时app网_湖南凯时app本科_湖南凯时app报名_凯时app

  ※“到期债务”包括短期借款和长期借款等在内的本金和相关的利息支出。bm5湖南凯时app网_湖南凯时app本科_湖南凯时app报名_凯时app

  现金流量支付能力的分析bm5湖南凯时app网_湖南凯时app本科_湖南凯时app报名_凯时app

  1、支付现金股利比率=经营活动净现金流量÷现金股利×100%bm5湖南凯时app网_湖南凯时app本科_湖南凯时app报名_凯时app

  其中:“现金股利”是指本期已宣告分配的全部现金股利额。bm5湖南凯时app网_湖南凯时app本科_湖南凯时app报名_凯时app

  2、现金充分性比率bm5湖南凯时app网_湖南凯时app本科_湖南凯时app报名_凯时app

  =(经营活动净现金流量+投资活动净现金流量+筹资活动净现金流量)÷(债务偿还额+资本性支出额+支付股利、利息额)×100%bm5湖南凯时app网_湖南凯时app本科_湖南凯时app报名_凯时app

  ※现金充分性比率必须保持1以上。bm5湖南凯时app网_湖南凯时app本科_湖南凯时app报名_凯时app

  现金流量获利能力分析bm5湖南凯时app网_湖南凯时app本科_湖南凯时app报名_凯时app

  1、每股经营现金流量bm5湖南凯时app网_湖南凯时app本科_湖南凯时app报名_凯时app

  =(经营活动净现金流量-优先股股利)÷流通在外的普通股股数×100%bm5湖南凯时app网_湖南凯时app本科_湖南凯时app报名_凯时app

  2、净利润和经营活动净现金流量比率(又称现金获利指数)bm5湖南凯时app网_湖南凯时app本科_湖南凯时app报名_凯时app

  =净利润÷经营活动净现金流量bm5湖南凯时app网_湖南凯时app本科_湖南凯时app报名_凯时app

  净收益质量分析(即财务质量)bm5湖南凯时app网_湖南凯时app本科_湖南凯时app报名_凯时app

  1、净利润现金保证比率=经营活动现金流量÷净利润×100%bm5湖南凯时app网_湖南凯时app本科_湖南凯时app报名_凯时app

  ※ 现金获利指数=1÷净利润现金保证比率bm5湖南凯时app网_湖南凯时app本科_湖南凯时app报名_凯时app

  2、现金与流动资产比率bm5湖南凯时app网_湖南凯时app本科_湖南凯时app报名_凯时app

  =现金与现金等价物净增加额÷流动资产×100%bm5湖南凯时app网_湖南凯时app本科_湖南凯时app报名_凯时app

  3、销售收入现金回收比率bm5湖南凯时app网_湖南凯时app本科_湖南凯时app报名_凯时app

  =经营活动净现金流量÷销售总额×100%bm5湖南凯时app网_湖南凯时app本科_湖南凯时app报名_凯时app

  十、杜邦财务分析体系bm5湖南凯时app网_湖南凯时app本科_湖南凯时app报名_凯时app

  股东(所有者)权益报酬率=总资产利润率×权益乘数bm5湖南凯时app网_湖南凯时app本科_湖南凯时app报名_凯时app

  其中:总资产利润率=销售净利率×资产周转率bm5湖南凯时app网_湖南凯时app本科_湖南凯时app报名_凯时app

  股东(所有者)权益报酬率=销售净利率×资产周转率×权益乘数bm5湖南凯时app网_湖南凯时app本科_湖南凯时app报名_凯时app

  十一、综合系数分析bm5湖南凯时app网_湖南凯时app本科_湖南凯时app报名_凯时app

  关系比率=实际值÷标准值bm5湖南凯时app网_湖南凯时app本科_湖南凯时app报名_凯时app

  各项比率的综合系数=重要性系数×该指标的关系比率bm5湖南凯时app网_湖南凯时app本科_湖南凯时app报名_凯时app

  综合系数合计数=各项比率的综合系数之和bm5湖南凯时app网_湖南凯时app本科_湖南凯时app报名_凯时app

  ※ 财政部从1995年起采用新的企业经济效益评价指标体系,这套体系包括十大指标,分别从企业投资者、债权人以及企业对社会的贡献等3个方面来考虑。bm5湖南凯时app网_湖南凯时app本科_湖南凯时app报名_凯时app

  ①销售利润率=利润总额÷产品销售净额×100%bm5湖南凯时app网_湖南凯时app本科_湖南凯时app报名_凯时app

  ②总资产报酬率=(利润总额+利息支出)÷平均资产总额×100%bm5湖南凯时app网_湖南凯时app本科_湖南凯时app报名_凯时app

  ③资本收益率=净利润÷实收资本×100%bm5湖南凯时app网_湖南凯时app本科_湖南凯时app报名_凯时app

  ④资本保值增值率=期末所有者权益总额÷期初所有者权益总额×100%bm5湖南凯时app网_湖南凯时app本科_湖南凯时app报名_凯时app

  ⑤资产负债率=负债总额÷资产总额×100%bm5湖南凯时app网_湖南凯时app本科_湖南凯时app报名_凯时app

  ⑥流动比率=流动资产÷流动负债(或速动比率=速动资产÷流动负债)bm5湖南凯时app网_湖南凯时app本科_湖南凯时app报名_凯时app

  ⑦应收账款周转率=赊销净额÷平均应收账款余额×100%bm5湖南凯时app网_湖南凯时app本科_湖南凯时app报名_凯时app

  ⑧存货周转率=产品销售成本÷平均存货成本×100%bm5湖南凯时app网_湖南凯时app本科_湖南凯时app报名_凯时app

  ⑨社会贡献率=企业社会贡献总额÷平均资产总额×100%bm5湖南凯时app网_湖南凯时app本科_湖南凯时app报名_凯时app

  ⑩社会积累率=上交国家财政总额÷企业社会贡献总额×100%bm5湖南凯时app网_湖南凯时app本科_湖南凯时app报名_凯时app

  十二、财务预警分析的方法bm5湖南凯时app网_湖南凯时app本科_湖南凯时app报名_凯时app

  单变模式bm5湖南凯时app网_湖南凯时app本科_湖南凯时app报名_凯时app

  ①债务保障率=现金流量÷债务总额×100%bm5湖南凯时app网_湖南凯时app本科_湖南凯时app报名_凯时app

  ②资产收益率=净收益÷资产总额×100%bm5湖南凯时app网_湖南凯时app本科_湖南凯时app报名_凯时app

  ③资产负债率=负债总额÷资产总额×100%bm5湖南凯时app网_湖南凯时app本科_湖南凯时app报名_凯时app

  多变模式bm5湖南凯时app网_湖南凯时app本科_湖南凯时app报名_凯时app

  Z=0.012X1+0.014X2+0.033X3+0.006X4+0.010X5bm5湖南凯时app网_湖南凯时app本科_湖南凯时app报名_凯时app

  X1=营业资金÷资产总额bm5湖南凯时app网_湖南凯时app本科_湖南凯时app报名_凯时app

  X2=留存收益÷资产总额bm5湖南凯时app网_湖南凯时app本科_湖南凯时app报名_凯时app

  X3=息税前收益÷资产总额bm5湖南凯时app网_湖南凯时app本科_湖南凯时app报名_凯时app

  X4=权益市价÷债务总额账面价值bm5湖南凯时app网_湖南凯时app本科_湖南凯时app报名_凯时app

  X5=销售额÷资产总额bm5湖南凯时app网_湖南凯时app本科_湖南凯时app报名_凯时app

  ※Z=2.1X1+1.6X2-1.7X3-X4+2.3X5+2.5X6bm5湖南凯时app网_湖南凯时app本科_湖南凯时app报名_凯时app

  X1—销售额增长率bm5湖南凯时app网_湖南凯时app本科_湖南凯时app报名_凯时app

  X2——总资本利润率bm5湖南凯时app网_湖南凯时app本科_湖南凯时app报名_凯时app

  X3——他人资本分配率bm5湖南凯时app网_湖南凯时app本科_湖南凯时app报名_凯时app

  X4——资产负债率bm5湖南凯时app网_湖南凯时app本科_湖南凯时app报名_凯时app

  X5——流动比率bm5湖南凯时app网_湖南凯时app本科_湖南凯时app报名_凯时app

  X6——粗附加值生产率(折旧费、人工成本、利息与利税之和与销售额之比)bm5湖南凯时app网_湖南凯时app本科_湖南凯时app报名_凯时app

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