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凯时app中级财务会计复习资料(3)

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  第二章 货币资金QHM湖南凯时app网_湖南凯时app本科_湖南凯时app报名_凯时app

  1、货币资金:是指企业在生产经营过程中处于货币形态的那部分资金,包括现金、银行存款和其他货币资金。QHM湖南凯时app网_湖南凯时app本科_湖南凯时app报名_凯时app

  2、货币资金在企业资产中具有最大的流动性。QHM湖南凯时app网_湖南凯时app本科_湖南凯时app报名_凯时app

  3、货币资金内部控制的一般原则:QHM湖南凯时app网_湖南凯时app本科_湖南凯时app报名_凯时app

  1)处理货币资金业务的职能分离。QHM湖南凯时app网_湖南凯时app本科_湖南凯时app报名_凯时app

  2)加强银行对货币资金收支的控制与监督。QHM湖南凯时app网_湖南凯时app本科_湖南凯时app报名_凯时app

  3)建立内部审计或稽核制度。QHM湖南凯时app网_湖南凯时app本科_湖南凯时app报名_凯时app

  4、广义的现金(扣除长期银行存款,1年以上)包括:库存现金、银行活期存款、银行本票、银行汇票、信用卡存款等内容。QHM湖南凯时app网_湖南凯时app本科_湖南凯时app报名_凯时app

  5、我国会计惯例所称现金为狭义的现金,即库存现金。QHM湖南凯时app网_湖南凯时app本科_湖南凯时app报名_凯时app

  6、现金日记帐有:三栏式和多栏式两种。QHM湖南凯时app网_湖南凯时app本科_湖南凯时app报名_凯时app

  7、银行存款:是企业存放在开户银行的货币资金,包括人民币存款和外币存款。其流动性次于现金。QHM湖南凯时app网_湖南凯时app本科_湖南凯时app报名_凯时app

  8、银行存款帐户分为基本存款帐户(只能开立一个)、一般存款帐户(每个银行开立一个;银行不限)、临时存款帐户(无限制)和专用帐户(有专用款项)。QHM湖南凯时app网_湖南凯时app本科_湖南凯时app报名_凯时app

  9、一家企业只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款帐户,不得在同一家银行的几个分支机构开立一般存款帐户。QHM湖南凯时app网_湖南凯时app本科_湖南凯时app报名_凯时app

  10、银行支付结算方式:成本低,结算迅速安全。QHM湖南凯时app网_湖南凯时app本科_湖南凯时app报名_凯时app

  11、支票分为:现金支票、转帐支票和普通支票。QHM湖南凯时app网_湖南凯时app本科_湖南凯时app报名_凯时app

  12、在普通支票左上角划两条平行线的,为划线支票,划线支票只能用于转帐,不能支取现金。QHM湖南凯时app网_湖南凯时app本科_湖南凯时app报名_凯时app

  13、支票一律记名,起点金额为100元,有效期为10天。在制定的地区,转帐支票可以转让。QHM湖南凯时app网_湖南凯时app本科_湖南凯时app报名_凯时app

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