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凯时app财务报表分析总复习二(5)

凯时app财务报表分析总复习二(5)

 

  4、由上分析及汇总表可知,通明公司1999年产品销售利润比1998年增加39800元,是由各因素共同作用的结果。其中销量、销售结构和销价变动都是利润增加的因素,说明企业在扩大产品销售及改善品种结构方面做的比上一年要好。但是因为销售成本中的下降导致利润减少了7400元,说明企业还存在着一定问题。具体分析,三种产品中两种产品成本增加,一种减少,虽数额不大,但应进一步查明原因。5kL湖南凯时app网_湖南凯时app本科_湖南凯时app报名_凯时app

  二、将P60通明公司案例改为消费税采用比例税率,并且由1998年的10%降为8%,丙不征消费税,请进行因素分析。5kL湖南凯时app网_湖南凯时app本科_湖南凯时app报名_凯时app

  答:1、 1998年度产品销售利润明细表 单位:元5kL湖南凯时app网_湖南凯时app本科_湖南凯时app报名_凯时app

  产品名称 销售数量 单位产品售价 单位产品成本 单位消费税额 单位产品利润 销售收入总额 销售利润总额 税率5kL湖南凯时app网_湖南凯时app本科_湖南凯时app报名_凯时app

  甲 5000 105 67 10.5 27.5 525000 137500 10%5kL湖南凯时app网_湖南凯时app本科_湖南凯时app报名_凯时app

  乙 4000 126 96 12.6 17.4 504000 69600 10%5kL湖南凯时app网_湖南凯时app本科_湖南凯时app报名_凯时app

  丙 1500 212 138 0 74 318000 1110005kL湖南凯时app网_湖南凯时app本科_湖南凯时app报名_凯时app

  合计           1347000 3181005kL湖南凯时app网_湖南凯时app本科_湖南凯时app报名_凯时app

  1999年度产品销售利润明细表 单位:元5kL湖南凯时app网_湖南凯时app本科_湖南凯时app报名_凯时app

  产品名称 销售数量 单位产品售价 单位产品成本 单位消费税额 单位产品利润 销售收入总额 销售利润总额 税率5kL湖南凯时app网_湖南凯时app本科_湖南凯时app报名_凯时app

  甲 5600 105 69 8.4 27.6 588000 154560 8%5kL湖南凯时app网_湖南凯时app本科_湖南凯时app报名_凯时app

  乙 3700 130 94 10.4 25.6 481000 94720 8%5kL湖南凯时app网_湖南凯时app本科_湖南凯时app报名_凯时app

  丙 1800 210 140 0 70 378000 1260005kL湖南凯时app网_湖南凯时app本科_湖南凯时app报名_凯时app

  合计           1447000 3752805kL湖南凯时app网_湖南凯时app本科_湖南凯时app报名_凯时app

  2、从上表可以看出,1999年比1998年销售利润增长57180元(375280-318100=57180)5kL湖南凯时app网_湖南凯时app本科_湖南凯时app报名_凯时app

  3、进行因素分析:5kL湖南凯时app网_湖南凯时app本科_湖南凯时app报名_凯时app

  A、销售数量变动对利润的影响:5kL湖南凯时app网_湖南凯时app本科_湖南凯时app报名_凯时app

  (1)销售数量完成率:[5600×105×(1-10%)+3700×126×(1-10%)+1800×212]/ [5000×105×(1-10%)+4000×126×(1-10%)+1500×212]×100%=106.94%5kL湖南凯时app网_湖南凯时app本科_湖南凯时app报名_凯时app

  (2)销售数量变动对利润的影响:318100×106.94%-318100=340176.14-318100=22076.14(元)5kL湖南凯时app网_湖南凯时app本科_湖南凯时app报名_凯时app

  B、销售结构变动对利润的影响:(5600×27.5+3700×17.4+1800×74)-(318100×106.6%)=154000+64380+133200-340176.14=11403.86(元)5kL湖南凯时app网_湖南凯时app本科_湖南凯时app报名_凯时app

  C、销售价格变动对利润的影响:3700×(130-126)×(1-10%)+1800×(210-212)=13320-3600=9720(元)5kL湖南凯时app网_湖南凯时app本科_湖南凯时app报名_凯时app

  D、单位成本变动对利润的影响:5600×(67-69)+ 3700×(96-94)+ 1800×(138-140)=-74005kL湖南凯时app网_湖南凯时app本科_湖南凯时app报名_凯时app

  E、单位消费税税率变动对利润的影响:588000×(10%-8%)+481000×(10%-8%)=213805kL湖南凯时app网_湖南凯时app本科_湖南凯时app报名_凯时app

  影响产品销售利润各因素汇总表5kL湖南凯时app网_湖南凯时app本科_湖南凯时app报名_凯时app

  单位:元5kL湖南凯时app网_湖南凯时app本科_湖南凯时app报名_凯时app

  影响产品销售利润变动的因素 影响的金额5kL湖南凯时app网_湖南凯时app本科_湖南凯时app报名_凯时app

  销售数量增加 +22076.145kL湖南凯时app网_湖南凯时app本科_湖南凯时app报名_凯时app

  销售结构变动 +11403.865kL湖南凯时app网_湖南凯时app本科_湖南凯时app报名_凯时app

  生产成本上升 -74005kL湖南凯时app网_湖南凯时app本科_湖南凯时app报名_凯时app

  销售价格变动 +97205kL湖南凯时app网_湖南凯时app本科_湖南凯时app报名_凯时app

  消费税税率变动 +213805kL湖南凯时app网_湖南凯时app本科_湖南凯时app报名_凯时app

  合计 +571805kL湖南凯时app网_湖南凯时app本科_湖南凯时app报名_凯时app

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